När du driver enskild näringsverksamhet är ditt överskott pensionsgrundande precis som lön. Det gäller även delägare i handelsbolag och kommanditbolag.
Driver du enskild näringsverksamhet betalar du in ålderspensionsavgift på 10,21 procent av överskottet i din aktiva näringsverksamhet. Överskottet beräknas genom att ta skillnaden mellan inkomster och utgifter minus schablonavdrag för egenavgifter på maximalt 25 procent av överskottet. Överskottet kan jämföras med lön för en anställd.
Ålderspensionsavgiften är en del av de egenavgifter på totalt 28,97 procent som en egenföretagare betalar på överskottet. Precis som vanliga löntagare får du också tillgodoräkna dig den allmänna pensionsavgiften, som är 7 procent av den lön du skattar för.
Maximera det du kan tjäna in i allmän pension
För att börja tjäna in till allmän pension måste du ha en årsinkomst på minst 20 135 kronor (2021). Har du en lön på 45 833 kronor per månad (2021) maximerar du inbetalningen till din allmänna pension.
Avdrag för eget sparande till pension kan sänka din allmänna pension
Du som driver enskild firma, det vill säga har inkomst av aktiv näringsverksamhet, får göra avdrag för privat pensionssparande i din deklaration till Skatteverket. Avdraget sänker dock ditt överskott som är grunden för din allmänna pension och många andra socialförsäkringsförmåner som föräldrapenning och sjukpenning. Du sänker det med beloppet för pensionssparandet plus den så kallade särskilda löneskatten på pensionssparbeloppet på 24,26 procent.
Undvik därför att göra avdrag för privat pensionssparande i deklarationen till Skatteverket så länge du har ett överskott som är lägre än 537 100 kronor per år, före skatt (2021).
Ett bättre alternativ för dig som har enskild firma och tjänar mindre än 537 100 kronor per år är alltså att inte göra avdrag för privat pensionssparande i din deklaration utan istället spara pengar som du har betalat skatt för. Det gör du enkelt på ett investeringssparkonto (ISK) eller i en kapitalförsäkring.
Ett tips är att spara i globala aktieindexfonder som inte kostar mer än 0,2 procent i totala avgifter per år. I globala aktiefonder sprids risken över hela världen och sparandet blir inte känsligt för hur enskilda marknader eller branscher utvecklas. En låg avgift gör att ditt pensionskapital inte äts upp av höga avgifter.
Eget sparande till pension – viktigt för dig som företagare
Förutom allmän pension så får närmare 9 av 10 anställda tjänstepension från sin arbetsgivare via kollektivavtal på arbetsplatsen. Som företagare måste du själv kompensera för den uteblivna tjänstepensionen genom eget pensionssparande.
Om du sparar 4,5 till 6 procent av ditt överskott så motsvarar det vad de flesta anställda får inbetalat till sin tjänstepension. Får du ut ett överskott över 42 625 kronor i månaden, 511 500 kronor per år (2021), behöver du dessutom spara 30 procent av det som överstiger 511 500 kronor för att få motsvarande tjänstepension som en anställd.
Så kan du spara privat till pensionen
Driva vidare företaget efter att du fyllt 65 år?
Från och med det år du fyller 66 minskas egenavgiften från 28,97 procent till 10,21 procent, du betalar alltså bara ålderspensionsavgift. Det gäller också för dig som tagit ut hela din allmänna pension under hela inkomståret, januari - december, vilket du kan göra från det att du fyllt 62 år.
Om du fyller år i januari kan du alltså minska egenavgiften genom att ta ut hela din allmänna pension från januari till december från och med 62 års ålder. Om du fyller år senare på året kan du tidigast minska egenavgifterna på samma sätt från 63 års ålder. Det beror på att du måste ha tagit ut hela din allmänna pension under hela inkomståret, vilket inte är möjligt om du fyller 62 år i februari eller senare.
Från och med det år då du fyller 66 blir dessutom jobbskatteavdraget större än för personer som inte nått denna ålder.
Mer om villkoren för enskild näringsverksamhet
Om du vill läsa mer finns information hos Skatteverket och Verksamt.
Skatteverket
Verksamt
